一年一度的報稅季即將到來，大家準備好了嗎？2025年綜合所得稅申報將迎來4大重大變動，包括：免稅額提升、基本生活費上調、育兒扣除額擴大，以及租金支出扣除方式改變。此外，遺產稅與贈與稅的級距也有所調整，讓稅負更輕鬆。這波新制不僅影響你的荷包，也可能影響你的報稅策略，快來看看你能享有哪些節稅優惠！
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1.免稅額＆基本生活費提升
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- 個人免稅額提高至9.7萬元（比去年增加5000元）
- 標準扣除額提升至13.1萬元（比去年增加7000元）
- 基本生活費上調至21萬元（比去年增加8000元）
這些調整意味著，納稅人無論有無申報額外扣除額，光是這些基本項目就能享有更高的扣稅優惠，報稅時可別錯過！
2.育兒家庭大福音！學前扣除額變多、適用範圍擴大
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為了鼓勵生育，2025年起學前特別扣除額取消「排富條款」，並將適用對象從5歲以下擴大至6歲以下。
- 第一名子女扣除額從12萬提高至15萬元
- 第二名（含以上）子女，每人扣除額從12萬提高至22.5萬元
舉例來說，若家中有6歲與4歲的子女，合計可扣除37.5萬元（15萬＋22.5萬），這對育兒家庭來說，絕對是一大利多！
3.租金支出扣除額調整，最高可扣18萬！
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2025年起，租金支出扣除額將從原本的「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，使用方式更加簡單，且扣除上限從12萬元提升至18萬元。但要注意！ 此項扣除新增「排富條款」，如果你符合以下條件，就無法適用：
- 適用20%累進稅率以上者
- 本人、配偶或受扶養親屬名下有房產者
但若你符合 就業或就學租屋條件，仍然可以享受這項扣除優惠。
4.遺產稅＆贈與稅級距調整
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不只綜所稅，2025年遺產稅與贈與稅也有重大調整，課稅門檻提高，稅負減輕。
遺產稅級距調整如下：
- 10%稅率適用5621萬元以下（去年為5500萬元）
- 15%稅率適用5621萬～1.1242億元
- 20%稅率適用超過1.1242億元
贈與稅級距調整如下：
- 10%稅率適用2811萬元以下（去年為2750萬元）
- 15%稅率適用2811萬～5621萬元
- 20%稅率適用 超過5621萬元
舉例來說，若贈與2811萬元，適用10%稅率，只需繳納281.1萬元贈與稅，與去年相比，稅負減少，對高資產族群來說是一大好消息！
2025 年的報稅變動不少，無論是基本免稅額提升、學前扣除額擴大、租金補助調整，還是遺產與贈與稅級距改變，都可能影響你的報稅金額。財稅專家提醒，納稅人應提早整理所得與扣除憑證，運用報稅試算服務，才能精準掌握節稅空間，避免多繳冤枉錢！
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